¿El anticipo lleva IVA? Cómo cobrarlo y facturarlo en México
Sí. En México el IVA se causa cuando cobras, y la Ley del IVA lo dice expresamente para los anticipos (artículo 1o.-B). Si tu cotización lleva IVA, el anticipo trae su parte: de un anticipo de $5,800 sobre un total de $11,600 con IVA, $800 son IVA. Cómo se factura depende de si ya acordaron el trabajo y el precio; eso lo resuelve tu contador.
Equipo Delegable Actualizado el · 4 min de lectura
El cliente acepta la cotización, te transfiere la mitad y te pregunta: «¿Y la factura del anticipo?». O al revés: cobras el anticipo «sin IVA» y el resto «con IVA», y al final las cuentas no cuadran. Las dos cosas se evitan entendiendo una regla y dejando el resto a tu contador.
Por qué el anticipo lleva IVA
La Ley del IVA (artículo 1o.-B) dice que un cobro se considera hecho cuando lo recibes en efectivo, en bienes o en servicios, «aun cuando aquéllas correspondan a anticipos». En palabras del oficio: el IVA se paga cuando entra el dinero, no cuando terminas el trabajo.
Eso tiene dos consecuencias:
- Si tu negocio cobra IVA, el anticipo trae su parte de IVA.
- Ese IVA se reporta en el mes en que recibiste el anticipo, aunque el trabajo se entregue el mes siguiente.
Cuánto IVA trae tu anticipo
Un trabajo de $10,000 más IVA, con 50 % de anticipo:
| Concepto | Sin IVA | IVA 16 % | Total |
|---|---|---|---|
| Trabajo completo | $10,000 | $1,600 | $11,600 |
| Anticipo 50 % | $5,000 | $800 | $5,800 |
| Resto al entregar | $5,000 | $800 | $5,800 |
La cuenta corta: anticipo ÷ 1.16 te da la parte sin IVA, y lo que sobra es el IVA. $5,800 ÷ 1.16 = $5,000, así que el IVA es $800. Puedes comprobarlo con la calculadora de anticipo o la calculadora de IVA.
Si tu negocio no cobra IVA (por tu régimen o porque tu actividad está exenta), el anticipo tampoco lo lleva. Si tienes dudas sobre eso, lee IVA en una cotización: incluido, aparte o sin IVA.
¿Anticipo o pago en partes? La diferencia que hace el SAT
Aquí está lo que casi nadie explica. La Guía de llenado del CFDI del SAT, en su apartado de anticipos, separa dos casos:
- Anticipo: el cliente te da dinero cuando todavía no está definido qué vas a hacer o cuánto va a costar. Por ejemplo, te deja $3,000 «para ir apartando» mientras decide el diseño del portón.
- Pago en partes: ya acordaron qué trabajo y a qué precio, aunque sea de palabra, y el cliente paga una parte. Para el SAT eso es un primer pago de una venta en parcialidades, no un anticipo.
En la mayoría de los oficios, una cotización aceptada con el 50 % por adelantado cae en el segundo caso: el trabajo y el precio ya están en la cotización.
¿Por qué te importa? Porque cambia cómo se hace la factura. En un caso hay una factura de anticipo y luego la del trabajo; en el otro, una factura por el total y un comprobante por cada pago que recibes. No necesitas aprenderte el procedimiento: dile a tu contador qué pasó (si ya había precio acordado o no) y que él la emita como corresponde.
Si el cliente no pide factura
El IVA no desaparece porque el cliente no pida factura. Si tu negocio cobra IVA, lo que cobraste entra en tu factura global del periodo (la que juntas tus ventas al público en general), según lo que de verdad recibiste. Cada cuánto se hace y cómo, depende de tu régimen. Lo que sí te toca a ti: darle a tu cliente su recibo del anticipo y guardar el registro de cada pago.
Cómo poner el anticipo en la cotización
- Desglosa subtotal, IVA y total.
- Pon el anticipo en pesos y aclara que trae IVA: «Anticipo 50 %: $5,800 (IVA incluido)».
- Escribe lo que falta y cuándo: «Resto: $5,800 al entregar».
- Pide que te avisen si van a requerir factura: «Si requiere factura, envíenos sus datos fiscales al dar el anticipo».
Cuando te paguen, dale su comprobante. Aquí tienes un modelo de recibo de anticipo y, si todavía no sabes cuánto pedir, cuánto anticipo pedir según el trabajo.
Errores comunes
- Calcular el anticipo sobre el subtotal cuando el total lleva IVA. Te quedas corto y el cliente se confunde al pagar el resto.
- Cobrar el anticipo «sin IVA» y el resto «con IVA». El IVA del anticipo se te junta al final y las cuentas no cuadran.
- No reportar el IVA del anticipo ese mes porque «todavía no termino».
- No dar recibo. Sin comprobante, nadie sabe después cuánto se pagó y cuándo.
Con el Cotizador: en la pantalla «Detalles», en «Descuento, anticipo y pago», eliges si la cotización «Lleva IVA» («Más IVA» o «IVA incluido») y escribes el «Anticipo» en «Porcentaje %» o «Dinero $». El anticipo se calcula sobre el total con IVA y la cotización muestra cuánto falta por pagar. Las facturas se hacen aparte, con el SAT o tu proveedor de facturación.
Información general, no asesoría fiscal. Para tu caso, consulta a tu contador o al SAT.
Preguntas frecuentes
¿Si el anticipo me lo pagan en efectivo también lleva IVA?
Sí. La ley no distingue: el IVA se causa cuando recibes el pago, sea en efectivo, por transferencia o con tarjeta. Lo que cambia es cómo lo compruebas, por eso conviene dar recibo y guardar el registro.
¿Y si el cliente cancela y le devuelvo el anticipo?
El IVA de lo que devuelves se puede ajustar, pero el procedimiento depende de si ya hubo factura y de cómo se emitió. Avísale a tu contador en cuanto pase, con el recibo del anticipo y el de la devolución.
¿En RESICO también cobro IVA del anticipo?
El RESICO es un régimen del impuesto sobre la renta (ISR); el IVA va por separado. Si tus servicios llevan IVA, el anticipo también. Si tu actividad está exenta, tampoco lo lleva. Confírmalo con tu contador.
¿Tengo que hacer una factura de anticipo?
Solo si el caso es un anticipo de verdad (cuando todavía no está definido el trabajo o su precio) y el cliente necesita factura. Si ya acordaron trabajo y precio, normalmente se trata como pago en partes. Tu contador elige la forma correcta.